W 2016 r. wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów ponownie ujemny

11 października 2016 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił komunikat w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2016 r. Jest to wskaźnik bardzo istotny dla każdego, komu przyjdzie rozliczyć się z podatku z odpłatnego zbycia nieruchomości. Niestety, drugi rok z rzędu, Czytaj dalej

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe - katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową. Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. Czytaj dalej

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku Czytaj dalej

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof - przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe. Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy Czytaj dalej

Własne cele mieszkaniowe - definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie Czytaj dalej

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? - informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39. Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która "odpowiada iloczynowi tego dochodu i Czytaj dalej

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży Czytaj dalej

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat Czytaj dalej

przychód

Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku.

Aktualne zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawierają już przepisów, na podstawie których przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości był zwolniony od podatku. Zwolnienie to obejmowało jedynie sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku przed 1 stycznia 2007 roku.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Obecne uregulowania są dla spadkobierców dużo bardziej niekorzystne. Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku podlega bowiem opodatkowaniu, a koszty uzyskania przychodu z tego tytułu najczęściej są znikome. Powoduje to, że uzyskany dochód jest wysoki, a podatek od dochodu wynosi aż 19%! Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku. została wyłączona

Zwolnienie od przychodu uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego

Zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznym jest jednym z najdłużej funkcjonujących w prawie podatkowym zwolnień dotyczących przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Powyższy przepis stanowi, iż  wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Zwolnienie nie dotyczy przychodu uzyskanego ze sprzedaży gruntów, które w związku z tą sprzedażą utraciły charakter rolny lub leśny.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Zwolnienie jest zatem zależne od spełnienia następujących przesłanek:

Po pierwsze: zbywane nieruchomości muszą stanowić gospodarstwo rolne lub być częścią składową gospodarstwa rolnego. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Zwolnienie od przychodu uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego została wyłączona

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży na minimalnym poziomie.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Wartość rynkowa jest ustalana na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku przy uwzględnieniu stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja 1 Komentarz

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości – kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie i nie następuje ono w wykonywaniu działalności gospodarczej. Przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości nie łączy się z pozostałymi przychodami i podlegają odrębnemu opodatkowaniu.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Definicja brzmi dość skomplikowanie, niemniej możemy ją nieco uprościć:

Po pierwsze musimy przeanalizować pojęcie “odpłatnego zbycia”, przez które rozumiemyprzeniesienie prawa własności nieruchomości lub prawa majątkowego na osobę trzecią w zamian za korzyść majątkową. A więc dotyczy to w szczególności: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości – kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana została wyłączona

Wydatki na własne cele mieszkaniowe – nabycie lokalu mieszkalnego w stanie developerskim – interpretacja

Interpretacja indywidualna IPPB4/4511-645/15-2/MS
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie
Data: 20 sierpnia 2015

Istota interpretacji: Czy za wydatki na własne cele mieszkaniowe, mogą zostać uznane wydatki na nabycie lokalu mieszkalnego w stanie developerskim, koszty notarialne oraz wydatki na projekt i wizualizację wykończenia lokalu i prace wykończeniowe, tj. przebudowa ścian działowych mieszkania, przebudowa instalacji elektrycznej, przebudowa przyłączy wodno -kanalizacyjnych, gruntowanie oraz malowanie ścian i sufitów, ułożenie podłogi, ułożenie płytek na ścianach, montaż armatury łazienkowej oraz kuchennej, wykonanie parapetów, montaż drzwi, montaż szaf wnękowych (stałej zabudowy). Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Wydatki na własne cele mieszkaniowe – nabycie lokalu mieszkalnego w stanie developerskim – interpretacja została wyłączona

Zbycie nieruchomości przeznaczonej na cele uzasadniające jej wywłaszczenie – interpretacja

Interpretacja indywidualna ITPB2/415-500/13/IB
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy
Data:  13-08-2013 r.
Zastosowanie w stanie prawnym: uniwersalne.

Istota interpretacji: W sytuacji, gdy odpłatne zbycie nieruchomości nastąpiło stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami na cele uzasadniające jej wywłaszczenie – przychód uzyskany z tytułu odpłatnego zbycia ww. nieruchomości korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Zbycie nieruchomości przeznaczonej na cele uzasadniające jej wywłaszczenie – interpretacja została wyłączona

Wyrok NSA II FSK 1101/10 z dnia 08-12-2011 r. – nabycie udziału w nieruchomości po zmarłym małżonku, a zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 updof

Orzeczenie Naczelnego Sądu Administracyjnego sygnatura II FSK 1101/10 z dnia 08-12-2011 r.
W aktualnym orzecznictwie stanowisko takie zaprezentował również Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku – orzeczenie I SA/Gd 1222/14 z dnia 17-12-2014 r.

Istota wyroku: Nabycie w drodze dziedziczenia udziału w nieruchomości po zmarłym małżonku (wspólność ustawowa) nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sąd stwierdził, że uproszczeniem było przyjęcie przez organy podatkowe, że skarżąca dwukrotnie nabyła nieruchomość, w której, z uwagi na ustrój majątkowy, niemożliwe było określenie jej udziałów. Pierwszy raz w chwili zakupu nieruchomości lokalowej wraz mężem, z którym łączyła ją wspólność majątkowa, drugi raz w wyniku dziedziczenia po śmierci męża. Skoro, z uwagi na wspólność majątkową, nie można wyodrębnić udziałów, które skarżąca oraz – odrębnie – jej mąż posiadali w chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie, to nie można też przyjąć, że pięcioletni termin biegnie od daty nabycia nieruchomości w drodze spadku. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Wyrok NSA II FSK 1101/10 z dnia 08-12-2011 r. – nabycie udziału w nieruchomości po zmarłym małżonku, a zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 updof została wyłączona