W 2016 r. wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów ponownie ujemny

11 października 2016 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił komunikat w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2016 r. Jest to wskaźnik bardzo istotny dla każdego, komu przyjdzie rozliczyć się z podatku z odpłatnego zbycia nieruchomości. Niestety, drugi rok z rzędu, Czytaj dalej

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe - katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową. Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. Czytaj dalej

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku Czytaj dalej

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof - przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe. Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy Czytaj dalej

Własne cele mieszkaniowe - definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie Czytaj dalej

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? - informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39. Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która "odpowiada iloczynowi tego dochodu i Czytaj dalej

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży Czytaj dalej

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat Czytaj dalej

formularz PIT-39

Czy do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości mogę zaliczyć koszty notarialne poniesione w związku ze sporządzeniem umowy darowizny?

Czy do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości można zaliczyć koszty notarialne poniesione w związku ze sporządzeniem umowy darowizny?

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Katalog kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny zawiera art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przepis ten stanowi, że za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych m.in. w drodze darowizny uważa się: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Czy do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości mogę zaliczyć koszty notarialne poniesione w związku ze sporządzeniem umowy darowizny? została wyłączona

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży na minimalnym poziomie.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Wartość rynkowa jest ustalana na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku przy uwzględnieniu stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja 1 Komentarz

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości – kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie i nie następuje ono w wykonywaniu działalności gospodarczej. Przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości nie łączy się z pozostałymi przychodami i podlegają odrębnemu opodatkowaniu.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Definicja brzmi dość skomplikowanie, niemniej możemy ją nieco uprościć:

Po pierwsze musimy przeanalizować pojęcie “odpłatnego zbycia”, przez które rozumiemyprzeniesienie prawa własności nieruchomości lub prawa majątkowego na osobę trzecią w zamian za korzyść majątkową. A więc dotyczy to w szczególności: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości – kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana została wyłączona

Koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości – katalog i sposób dokumentowania kosztów związanych z nabyciem

Koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem zbywanej nieruchomości są najczęściej występującymi kosztami obniżającymi dochód. Są one łatwe do udokumentowania, a nie jednoktotnie znane są organom podatkowym “z urzędu”.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Do podstawowych kosztów związanych z nabyciem nieruchomości zaliczamy nie tylko cenę jaką należało zapłacić przy nabyciu nieruchomości ale także inne opłaty związane z jej nabyciem (m.in. wynagrodzenie notariusza i podatek od czynności cywilnoprawnych).

Koszty związane nabyciem najprościej można udokumentować aktem notarialnym, gdyż zawiera on wszelkie niezbędne dane pozwalające stwierdzić jakie koszty poniesiono oraz potwierdzić, że zostały one uregulowane (najczęściej zawiera informacje stanowiące “pokwitowanie” uregulowania wydatków).

Pamiętać jednak należy, że koszty związane z nabyciem nieruchomości mogą występować również w mniej typowych sytuacjach, i tak np.: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości – katalog i sposób dokumentowania kosztów związanych z nabyciem została wyłączona

Wyrok NSA II FSK 1101/10 z dnia 08-12-2011 r. – nabycie udziału w nieruchomości po zmarłym małżonku, a zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 updof

Orzeczenie Naczelnego Sądu Administracyjnego sygnatura II FSK 1101/10 z dnia 08-12-2011 r.
W aktualnym orzecznictwie stanowisko takie zaprezentował również Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku – orzeczenie I SA/Gd 1222/14 z dnia 17-12-2014 r.

Istota wyroku: Nabycie w drodze dziedziczenia udziału w nieruchomości po zmarłym małżonku (wspólność ustawowa) nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sąd stwierdził, że uproszczeniem było przyjęcie przez organy podatkowe, że skarżąca dwukrotnie nabyła nieruchomość, w której, z uwagi na ustrój majątkowy, niemożliwe było określenie jej udziałów. Pierwszy raz w chwili zakupu nieruchomości lokalowej wraz mężem, z którym łączyła ją wspólność majątkowa, drugi raz w wyniku dziedziczenia po śmierci męża. Skoro, z uwagi na wspólność majątkową, nie można wyodrębnić udziałów, które skarżąca oraz – odrębnie – jej mąż posiadali w chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie, to nie można też przyjąć, że pięcioletni termin biegnie od daty nabycia nieruchomości w drodze spadku. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Wyrok NSA II FSK 1101/10 z dnia 08-12-2011 r. – nabycie udziału w nieruchomości po zmarłym małżonku, a zastosowanie art. 10 ust. 1 pkt 8 updof została wyłączona

Czy wydatkowanie przychodu na budowę budynku na gruncie stanowiącym odrębną własność małżonka uprawnia do zwolnienia dochodu od podatku? – interpretacja

Interpretacja indywidualna IBPB-2-2/4511-257/15/MM
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach
Data: 08 września 2015
Zastosowanie w stanie prawnym: uniwersalne

Istota interpretacji: warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi jest wymóg posiadania prawa własności lub współwłasności do budowanego budynku mieszkalnego. Nie mając prawa własności do działki, na której budowany jest budynek mieszkalny Wnioskodawca ponosił tylko wydatki na zakup materiałów budowlanych, a takiego przeznaczenia przychodu nie przewiduje art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który jest katalogiem zamkniętym.

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Czy wydatkowanie przychodu na budowę budynku na gruncie stanowiącym odrębną własność małżonka uprawnia do zwolnienia dochodu od podatku? – interpretacja została wyłączona

Uchwała NSA II FPS 4/14 – w przypadku zbycia nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie nie jest możliwe określenie przychodu

Uchwała NSA II FPS 4/14
Zastosowanie w stanie prawnym: uniwersalne.

Uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego rozstrzygająca wątpliwości dotyczące kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym zbycia nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie.

Tezy

W przypadku zbycia nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie nie jest możliwe określenie przychodu ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), na zasadach wynikających z art. 19 ust. 1 i 3 tej ustawy.

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Uchwała NSA II FPS 4/14 – w przypadku zbycia nieruchomości na podstawie umowy o dożywocie nie jest możliwe określenie przychodu została wyłączona