W 2016 r. wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów ponownie ujemny

11 października 2016 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił komunikat w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2016 r. Jest to wskaźnik bardzo istotny dla każdego, komu przyjdzie rozliczyć się z podatku z odpłatnego zbycia nieruchomości. Niestety, drugi rok z rzędu, Czytaj dalej

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe - katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową. Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. Czytaj dalej

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku Czytaj dalej

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof - przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe. Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy Czytaj dalej

Własne cele mieszkaniowe - definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie Czytaj dalej

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? - informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39. Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która "odpowiada iloczynowi tego dochodu i Czytaj dalej

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży Czytaj dalej

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat Czytaj dalej

formularz PIT-39

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia.

źródło: photos.com

źródło: photos.com

Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji “kosztów odpłatnego zbycia”. Organy podatkowe powołują się zatem na językowe brzmienie tego wyrażenia. Kosztami odpłatnego zbycia będą zatem wszystkie wydatki poniesione przez zbywcę, które są niezbędne aby transakcja doszła do skutku. Ważne jest także właściwe udokumentowanie tych kosztów.

Do katalogu kosztów odpłatnego zbycia nieruchomości zaliczyć więc można następujące wydatki (o ile były ponoszone przez zbywcę):

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości została wyłączona

Sprzedaż udziału w gospodarstwie rolnym na rzecz jednego ze spadkobierców nie jest zwolniona od podatku dochodowego /PIT-39/

Interpretacja indywidualna IBPBII/2/4511-7/15/MZM
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach
Data: 01 kwietnia 2015
Zastosowanie w stanie prawnym: uniwersalne

Istota interpretacji: Należy stwierdzić, że w niniejszej sprawie nie została spełniona przesłanka sprzedaży gospodarstwa rolnego lub jego części. Z wniosku jasno wynika, że przedmiotem sprzedaży były udziały posiadane przez Wnioskodawcę i bratanicę zmarłego. Wnioskodawca wraz z drugim spadkobiercą sprzedali jedynie swoje udziały w nieruchomościach. Nie można zatem mówić, że sprzedaż dotyczyła części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego.

Ze sprzedażą części nieruchomości mamy do czynienia np. wtedy, gdy wszyscy współwłaściciele nieruchomości wydzielają z nieruchomości gruntowej kilka działek i wszyscy współwłaściciele razem sprzedają innej osobie fizycznej jedną z wydzielonych z nieruchomości gruntowej działkę. Tak jednak nie jest w rozpatrywanej sprawie, bowiem przedmiotem sprzedaży nie była część nieruchomości (wydzielona działka), ale udział w całej nieruchomości, który przysługiwał Wnioskodawcy.

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Sprzedaż udziału w gospodarstwie rolnym na rzecz jednego ze spadkobierców nie jest zwolniona od podatku dochodowego /PIT-39/ została wyłączona

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof – przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy o PIT, zgodnie z którym koszty nabycia lub koszty budowy są corocznie podwyższane w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego, ogłaszanemu przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej “Monitor Polski”. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof – przykład została wyłączona

Własne cele mieszkaniowe – definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie dla Podatników.

Woman Shaking Hands With Estate Agent In New Home

źródło: Fotolia

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową, z której będzie korzystał on, a nie osoba trzecia. Przykładowo: Wydatkując przychód na remont lokalu mieszkalnego podatnik musi mieć na względzie, że lokal ten ma służyć jego potrzebom mieszkaniowym, nie może być natomiast remontowany w celu wynajmowania go osobom trzecim.

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Własne cele mieszkaniowe – definicja została wyłączona

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? – informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która “odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych”. Bez wątpienia zapis ten brzmi skomplikowanie i trzeba poświęcić sporo uwagi aby prawidłowo go odczytać. Dużo bardziej zrozumiały jest wzór pojawiający się w licznych opracowaniach: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja 1 Komentarz

Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku.

Aktualne zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawierają już przepisów, na podstawie których przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości był zwolniony od podatku. Zwolnienie to obejmowało jedynie sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku przed 1 stycznia 2007 roku.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Obecne uregulowania są dla spadkobierców dużo bardziej niekorzystne. Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku podlega bowiem opodatkowaniu, a koszty uzyskania przychodu z tego tytułu najczęściej są znikome. Powoduje to, że uzyskany dochód jest wysoki, a podatek od dochodu wynosi aż 19%! Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku. została wyłączona

Zwolnienie od przychodu uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego

Zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznym jest jednym z najdłużej funkcjonujących w prawie podatkowym zwolnień dotyczących przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Powyższy przepis stanowi, iż  wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Zwolnienie nie dotyczy przychodu uzyskanego ze sprzedaży gruntów, które w związku z tą sprzedażą utraciły charakter rolny lub leśny.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Zwolnienie jest zatem zależne od spełnienia następujących przesłanek:

Po pierwsze: zbywane nieruchomości muszą stanowić gospodarstwo rolne lub być częścią składową gospodarstwa rolnego. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Zwolnienie od przychodu uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego została wyłączona