W 2016 r. wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów ponownie ujemny

11 października 2016 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił komunikat w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2016 r. Jest to wskaźnik bardzo istotny dla każdego, komu przyjdzie rozliczyć się z podatku z odpłatnego zbycia nieruchomości. Niestety, drugi rok z rzędu, Czytaj dalej

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe - katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową. Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. Czytaj dalej

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku Czytaj dalej

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof - przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe. Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy Czytaj dalej

Własne cele mieszkaniowe - definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie Czytaj dalej

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? - informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39. Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która "odpowiada iloczynowi tego dochodu i Czytaj dalej

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży Czytaj dalej

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat Czytaj dalej

Czy wydatki poniesione po podpisaniu umowy przedwstępnej na nabycie lokalu mieszkalnego stanowią wydatki na cele mieszkaniowe? – interpretacja

Interpretacja indywidualna ITPB2/415-610a/13/BK
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy
Data: 12-09-2013 r.
Zastosowanie w stanie prawnym: nieruchomości nabyte od dnia 1 stycznia 2009 r.

Istota interpretacji: Pomimo, że umowa przedwstępna nie jest umową przenoszącą własność lokalu mieszkalnego – wydatkowanie po jej podpisaniu środków na nabycie tego lokalu można uznać za wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele mieszkaniowe pod warunkiem, że w terminie późniejszym dojdzie do zrealizowania umowy przyrzeczonej, tj. do podpisania właściwej umowy sprzedaży przenoszącej własność lokalu mieszkalnego.  Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Czy wydatki poniesione po podpisaniu umowy przedwstępnej na nabycie lokalu mieszkalnego stanowią wydatki na cele mieszkaniowe? – interpretacja została wyłączona

Własne cele mieszkaniowe – interpretacja

Interpretacja indywidualna IPPB4/4511-574/15-2/MS
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie
Data: 21 lipca 2015

Istota interpretacji: Warunkiem skorzystania ze zwolnienia podatkowego jest wykazanie przez podatnika, że były to jego własne cele mieszkaniowe. W tym kontekście kluczowa jest wykładnia pojęcia „własne cele mieszkaniowe”. 

W wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z 20 października 2014 r. (sygn. I SA/Łd. 908/14) sąd stwierdził, że „wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe oznacza, że celem podatnika jest dążenie, aby w tym nowym lokalu mieszkać. Wyraz „mieszkaniowe” w wyrażeniu „własne cele mieszkaniowe” należy odnosić do zamiaru zamieszkiwania związanego z różnymi sposobami wydatkowania przychodu, a nie do wydatkowania przychodu na nabycie mieszkania w znaczeniu przedmiotowym, bo przecież ustawodawca wyraźne przewidział, że cele mieszkaniowe mogą być zrealizowane także poprzez wydatki związane z innymi przedmiotami (np. dom, grunt).” Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Własne cele mieszkaniowe – interpretacja została wyłączona

Czy zakup działki przeznaczonej pod zabudowę zagrodową stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe? – interpretacja

Interpretacja indywidualna IPTPB2/415-471/13-4/AK
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w ŁodziData: 15-10-2013 r.
Zastosowanie w stanie prawnym: nieruchomości nabyte od roku 2009.

Organ wydający interpretację odpowiedział na pytanie: czy zakup działki przeznaczonej zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę zagrodową z dopuszczeniem zabudowy mieszkaniowej jednorodzinnej jest wystarczającą przesłanką do skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Czy zakup działki przeznaczonej pod zabudowę zagrodową stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe? – interpretacja została wyłączona

Czy faktury wystawione przez przedsiębiorcę dla samego siebie dokumentują wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości – interpretacja

Interpretacja indywidualna IBPBII/2/415-306/13/MM
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach
Data: 18 czerwca 2013 r.
Zastosowanie w stanie prawnym: nieruchomości nabyte od 2009 roku

Nie może być mowy o zawarciu umowy o świadczenie usług, skoro usługi budowy domu wykonywane były dla samego siebie. Wnioskodawca nie otrzyma także od samego siebie odpłatności z tytułu świadczonych usług, a zatem faktury te nie dokumentują rzeczywistego wydatkowania przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. Nie ma przesunięcia środków z majątku wnioskodawcy do majątku innego podmiotu a zatem trudno mówić o wydatkowaniu przychodu na własne cele mieszkaniowe. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie dopuszcza do sytuacji aby ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 mógł skorzystać podatnik, który sam sobie wybuduje budynek w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Czy faktury wystawione przez przedsiębiorcę dla samego siebie dokumentują wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości – interpretacja została wyłączona

Odwołanie darowizny – uchwała Sądu Najwyższego III CZP 32/66

Uchwała Sądu Najwyższego 7 sędziów – zasada prawna z dnia 7 stycznia 1967 r. III CZP 32/66
Data: 07-01-1967 r.
Zastosowanie w stanie prawnym: uniwersalne.

Niniejszy wyrok zawiera ważne rozważania dotyczące skutków cofnięcia darowizny. Ma to znaczenie przy opodatkowaniu zbycia nieruchomości z uwagi na fakt, iż cofnięcie darowizny oznacza ponowne nabycie nieruchomości, a w konsekwencji ma wpływ na obliczenie terminu 5 letniego, w którym zbycie nieruchomości podlega opodatkowaniu. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Odwołanie darowizny – uchwała Sądu Najwyższego III CZP 32/66 została wyłączona

Jak liczyć termin 5 letni przy opodatkowaniu zbycia nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu, a tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli następuje przed upływem 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie. Istotne znaczenie ma zatem zarówno prawidłowe ustalenie daty nabycia nieruchomości, jak i właściwe liczenie okresu pięcioletniego.

Zegar (źródło: Fotolia)

Zegar (źródło: Fotolia)

W tym artykule skupimy się na zobrazowaniu prawidłowego sposobu obliczenia okresu 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości. Szczegółowo zobrazowano to na poniższym schemacie: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Jak liczyć termin 5 letni przy opodatkowaniu zbycia nieruchomości. została wyłączona

Czym jest odpłatne zbycie nieruchomości?

Odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych jest pojęciem szerokim. Należy przez to rozumieć przeniesienie prawa własności nieruchomości lub prawa majątkowego na osobę trzecią w zamian za korzyść majątkową. Aby dana czynność miała charakter odpłatnej nie musi jej towarzyszyć świadczenie pieniężne i przepływ gotówkowy.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Na podstawie powyższej definicji już na pierwszy rzut oka zauważyć można, że odpłatne zbycie to nie tylko sprzedaż. Najpowszechniejszymi formami odpłatnego zbycia są:

  • sprzedaż
  • zamiana

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Możliwość komentowania Czym jest odpłatne zbycie nieruchomości? została wyłączona