W 2016 r. wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów ponownie ujemny

11 października 2016 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił komunikat w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2016 r. Jest to wskaźnik bardzo istotny dla każdego, komu przyjdzie rozliczyć się z podatku z odpłatnego zbycia nieruchomości. Niestety, drugi rok z rzędu, Czytaj dalej

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe - katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową. Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. Czytaj dalej

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku Czytaj dalej

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof - przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe. Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy Czytaj dalej

Własne cele mieszkaniowe - definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie Czytaj dalej

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? - informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39. Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która "odpowiada iloczynowi tego dochodu i Czytaj dalej

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży Czytaj dalej

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat Czytaj dalej

PIT

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe – wydatki na remont i modernizację

Remont lub modernizacja własnego lokalu mieszkalnego lub budynku mieszkalnego uprawnia do skorzystania z ulgi z tytułu wydatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. Aby wydatki zostały uznane przez organy podatkowe muszą spełniać kilka warunków:

źródło: Depositphotos

źródło: Depositphotos

  • Wydatki muszą być poniesione w okresie od dnia uzyskania przychodu, do upływu 2 lat liczonych od końca roku, w którym uzyskano przychód (do ulgi nie zalicza się wydatków poniesionych przed uzyskaniem przychodu),
  • Wydatki muszą dotyczyć remontu lub modernizacji nieruchomości mieszkalnej stanowiącej własność lub współwłasność osoby wydatkującej przychód (przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie rozumie się budynek, lokal lub pomieszczenie stanowiące własność lub współwłasność podatnika lub do którego podatnikowi przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udział w takich prawach),
  • Remontowana lub modernizowana nieruchomość musi służyć celom mieszkaniowym osoby wydatkującej przychód,
  • Wydatki muszą być udokumentowane w sposób umożliwiający ustalenie kto, kiedy i jakie wydatki poniósł, zatem muszą to być dokumenty imienne (np. faktura VAT, a nie paragon fiskalny).

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego własność po przekształceniu ze spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu – jak liczyć termin 5 letni

W przypadku przekształcenia  spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność lokalu mieszkalnego termin 5 letni, w którym odpłatne zbycie tego lokalu podlega opodatkowaniu, należy liczyć od końca roku, w którym zawarto umowę przeniesienia własności, bowiem zawarcie umowy o ustanowienie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego lub otrzymanie przydziału lokalu mieszkalnego nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Wnioski takie płyną z analizy przepisów ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych (Dz.U. 2013, poz. 1222). Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Jak liczyć termin 5 letni – analiza różnych form nabycia.

Poprawne ustalenie daty nabycia nieruchomości lub prawa majątkowego ma niezwykle istotne znaczenie dla ustalenia czy zbycie nieruchomości podlega opodatkowaniu. Niestety, jak to często bywa, nie zawsze jest to proste. Poniżej prezentujemy analizę różnych form nabycia pod kątem obliczania terminu 5 letniego, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu, a tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli następuje przed upływem 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Jak określić datę nabycia / wybudowania w następujących sytuacjach: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Jak prawidłowo liczyć termin 5 letni przy sprzedaży gruntu przekształconego z użytkowania wieczystego we własność wraz z wybudowanym budynkiem.

Jak już pisaliśmy wcześniej, w sytuacji sprzedaży gruntu oddanego w użytkowanie wieczyste, na którym wzniesiono budynek, termin 5 letni określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy liczyć osobno dla nabycia prawa użytkowania wieczystego gruntu i osobno dla wybudowanego na nim budynku. A co w sytuacji jeżeli prawo użytkowania wieczystego zostanie zamienione na prawo własności?

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności następuje na podstawie decyzji administracyjnej, która nie może zostać uznana za umowę nabycia. Nabycie prawa do nieruchomości następuje bowiem w chwili zawarcia umowy o nabyciu prawa wieczystego użytkowania gruntu. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Jak ustalić datę nabycia nieruchomości w drodze spadku?

Odpłatne zbycie nieruchomości podlega opodatkowaniu jeżeli dokonane zostanie przed upływem 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie. Bardzo istotne dla skutków podatkowych jest zatem właściwe określenie daty nabycia. To teoretycznie proste zagadnienie w praktyce może przysporzyć wielu problemów.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Jedną z sytuacji przysparzających problem wielu podatnikom jest określenie daty nabycia nieruchomości lub prawa majątkowego w drodze dziedziczenia (spadku). Dla lepszego zobrazowania zagadnienia posłużmy się przykładem: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

W jakim momencie powstaje przychód ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości

Jednym z najważniejszych zagadnień przy odpłatnym zbyciu nieruchomości jest moment powstania przychodu. Dlaczego jest tak ważny? Bo od tego momentu należy liczyć wszelkie terminy określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dotyczy to zarówno terminu złożenia deklaracji i zapłaty podatku, jak i określa ramy czasowe okresu na ponoszenie wydatków na cele mieszkaniowe dla podatników, którzy zamierzają skorzystać z ulgi.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Aby lepiej zrozumieć omawiane zagadnienie posłużmy się przykładem: W dniu 22 listopada 2012 roku Pan Zbigniew zawarł warunkową umowę sprzedaży lokalu mieszkalnego przy której otrzymał zadatek w kwocie 30.000 zł. Ostateczną umowę notarialną przenoszącą własność nieruchomości zawarto w dniu 15 grudnia 2012 roku, a zapłata pozostałej ceny sprzedaży nastąpiła 15 stycznia 2013 roku. Kiedy powstał przychód z tej sprzedaży?

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Jak liczyć termin 5 letni w przypadku zbycia użytkowania wieczystego gruntu, na którym wybudowano budynek?

Zarówno prawo użytkowania wieczystego gruntu, jak i własność wybudowanego na nim budynku nie może stanowić samodzielnie przedmiotu obrotu prawnego. Jednakże mając na uwadze fakt, iż budynek wybudowany na takim gruncie stanowi odrębny od gruntu przedmiot własności bieg terminu pięcioletniego należy liczyć odrębnie dla budynku oraz odrębnie dla gruntu będącego w użytkowaniu wieczystym. Zatem będziemy mieli do czynienia z dwoma okresami pięcioletnimi.

Composite of Calendar Pages and Clock

źródło: Fotolia

Wnioski takie płyną z analizy przepisów Kodeksu cywilnego:

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj