W 2016 r. wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów ponownie ujemny

11 października 2016 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił komunikat w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2016 r. Jest to wskaźnik bardzo istotny dla każdego, komu przyjdzie rozliczyć się z podatku z odpłatnego zbycia nieruchomości. Niestety, drugi rok z rzędu, Czytaj dalej

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe - katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową. Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. Czytaj dalej

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku Czytaj dalej

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof - przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe. Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy Czytaj dalej

Własne cele mieszkaniowe - definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie Czytaj dalej

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? - informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39. Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która "odpowiada iloczynowi tego dochodu i Czytaj dalej

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży Czytaj dalej

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat Czytaj dalej

nabycie

Czy odpłatny dział spadku stanowi źródło przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

W przypadku nabycia w drodze dziedziczenia (spadku) nieruchomości lub prawa majątkowego często dochodzi do sytuacji, że są one nabywane w częściach ułamkowych przez kilku spadkobierców. Sytuacja taka może okazać się dla nich problematyczna i niejednokrotnie „porządkując” sprawy majątkowe decydują się oni zawrzeć umowę o działu spadku.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Z chwilą dokonania działu spadku jedni spadkobiercy przenoszą własność udziałów nabytych przez siebie w spadku na rzecz innych spadkobierców lub jednego ze spadkobierców. W wyniku działu spadku ustaje zatem wspólność majątku spadkowego.

Dział spadku może nastąpić za odpłatnością (nabywający udziały dokonuje spłaty na rzecz pozostałych spadkobierców) lub nieodpłatnie bez konieczności dokonywania spłat.

Skoro zatem w wyniku odpłatnego działu spadku dochodzi do przeniesienia udziału w nieruchomości w zamian za spłatę powstaje pytanie: czy odpłatny dział spadku podlega podatkowi z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych? Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe w PIT-39 – nabycie nieruchomości mieszkalnej

Nabycie nieruchomości z przeznaczeniem na własne cele mieszkaniowe uprawnia do ulgi z tytułu wydatkowania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Do katalogu wydatków na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi ustawodawca zaliczył m.in.:

  • nabycie domu mieszkalnego lub jego części,
  • zakup mieszkania,
  • zakup spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego (także udziału w takim prawie),
  • zakup prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (także udziału w takim prawie),
  • nabycie działki gruntu pod budowę domu lub prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu, lub udziału w gruncie,
  • prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,

– położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej; Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego własność po przekształceniu ze spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu – jak liczyć termin 5 letni

W przypadku przekształcenia  spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność lokalu mieszkalnego termin 5 letni, w którym odpłatne zbycie tego lokalu podlega opodatkowaniu, należy liczyć od końca roku, w którym zawarto umowę przeniesienia własności, bowiem zawarcie umowy o ustanowienie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego lub otrzymanie przydziału lokalu mieszkalnego nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Wnioski takie płyną z analizy przepisów ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych (Dz.U. 2013, poz. 1222). Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Jak liczyć termin 5 letni – analiza różnych form nabycia.

Poprawne ustalenie daty nabycia nieruchomości lub prawa majątkowego ma niezwykle istotne znaczenie dla ustalenia czy zbycie nieruchomości podlega opodatkowaniu. Niestety, jak to często bywa, nie zawsze jest to proste. Poniżej prezentujemy analizę różnych form nabycia pod kątem obliczania terminu 5 letniego, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu, a tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli następuje przed upływem 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Jak określić datę nabycia / wybudowania w następujących sytuacjach: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Jak prawidłowo liczyć termin 5 letni przy sprzedaży gruntu przekształconego z użytkowania wieczystego we własność wraz z wybudowanym budynkiem.

Jak już pisaliśmy wcześniej, w sytuacji sprzedaży gruntu oddanego w użytkowanie wieczyste, na którym wzniesiono budynek, termin 5 letni określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy liczyć osobno dla nabycia prawa użytkowania wieczystego gruntu i osobno dla wybudowanego na nim budynku. A co w sytuacji jeżeli prawo użytkowania wieczystego zostanie zamienione na prawo własności?

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności następuje na podstawie decyzji administracyjnej, która nie może zostać uznana za umowę nabycia. Nabycie prawa do nieruchomości następuje bowiem w chwili zawarcia umowy o nabyciu prawa wieczystego użytkowania gruntu. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Jak samodzielnie ustalić czy cena odpowiada wartości rynkowej?

Wartość rynkowa jest określana na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku przy uwzględnieniu stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Mając na uwadze fakt, iż urząd skarbowy w pierwszej kolejności dokonuje porównania cen transakcji dokonywanych na danym terenie w danym okresie w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku podstawową formą sprawdzenia wartości rynkowej jest porównanie ceny za 1m2 na podstawie ogłoszeń publikowanych w prasie i Internecie. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Data nabycia nieruchomości w wyniku przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności – interpretacja

Interpretacja indywidualna IBPB-2-2/4511-18/15/NG
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach
Data: 07 lipca 2015

Istota interpretacji: W przypadku przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności za datę nabycia nieruchomości, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie można uznać momentu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności na podstawie aktu administracyjnego, jakim jest decyzja administracyjna.

Jest to bowiem tylko zmiana formy prawnej faktycznego prawa do nieruchomości. Nabycie prawa do nieruchomości następuje w chwili nabycia prawa wieczystego użytkowania. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj