W 2016 r. wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów ponownie ujemny

11 października 2016 roku Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłosił komunikat w sprawie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów 2016 r. Jest to wskaźnik bardzo istotny dla każdego, komu przyjdzie rozliczyć się z podatku z odpłatnego zbycia nieruchomości. Niestety, drugi rok z rzędu, Czytaj dalej

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe - katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową. Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. Czytaj dalej

Koszty odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest cena lub wartość określona w umowie (oczywiście pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej), pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Czym zatem są koszty odpłatnego zbycia, o których mowa w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku Czytaj dalej

Jak dokonać podwyższenia kosztów uzyskania przychodów ze zbycia nieruchomości zgodnie z art. 22 ust. 6f updof - przykład

Dokonując podwyższenia kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogłaszany przez Prezesa GUS można legalnie obniżyć podatek nawet o kilkaset złotych! Fakt ten jest często pomijany przez organy podatkowe. Możliwość taką daje art. 22 ust. 6f ustawy Czytaj dalej

Własne cele mieszkaniowe - definicja

Wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku dochodowego z odpłtnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych (czyli m.in. ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego). Właściwe zrozumienie pojęcia celów mieszkaniowych użytego w ustawie ma zatem istotne znaczenie Czytaj dalej

Jak obliczyć kwotę dochodu zwolnionego w PIT-39? - informacje i przykłady

Obliczenie kwoty dochodu ze zbycia nieruchomości zwolnionego od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-39. Ustawa mówi dość tajemniczo o kwocie, która "odpowiada iloczynowi tego dochodu i Czytaj dalej

Jak ustalić wartość sprzedawanej nieruchomości do celów podatkowych?

Wprowadzenie w ustawie o podatku dochodowym pojęcia wartości rynkowej i uzależnienie od niej wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych ma na celu ochronę interesu Skarbu państwa. Z założenia ma zapobiegać przypadkom, gdy w celu uniknięcia opodatkowania strony umowy określałyby cenę sprzedaży Czytaj dalej

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - kiedy sprzedaż nieruchomości jest opodatkowana

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest odpłatne zbycie nieruchomości, części nieruchomości, udziału w nieruchomości lub niektórych praw dotyczących nieruchomości (np. prawa użytkowania wieczystego gruntu, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego) jeżeli zostanie dokonane przed upływem 5 lat Czytaj dalej

dochód zwolniony

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe w PIT-39 – nabycie nieruchomości mieszkalnej

Nabycie nieruchomości z przeznaczeniem na własne cele mieszkaniowe uprawnia do ulgi z tytułu wydatkowania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Do katalogu wydatków na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi ustawodawca zaliczył m.in.:

  • nabycie domu mieszkalnego lub jego części,
  • zakup mieszkania,
  • zakup spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego (także udziału w takim prawie),
  • zakup prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (także udziału w takim prawie),
  • nabycie działki gruntu pod budowę domu lub prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu, lub udziału w gruncie,
  • prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,

– położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej; Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe – wydatki na remont i modernizację

Remont lub modernizacja własnego lokalu mieszkalnego lub budynku mieszkalnego uprawnia do skorzystania z ulgi z tytułu wydatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe. Aby wydatki zostały uznane przez organy podatkowe muszą spełniać kilka warunków:

źródło: Depositphotos

źródło: Depositphotos

  • Wydatki muszą być poniesione w okresie od dnia uzyskania przychodu, do upływu 2 lat liczonych od końca roku, w którym uzyskano przychód (do ulgi nie zalicza się wydatków poniesionych przed uzyskaniem przychodu),
  • Wydatki muszą dotyczyć remontu lub modernizacji nieruchomości mieszkalnej stanowiącej własność lub współwłasność osoby wydatkującej przychód (przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie rozumie się budynek, lokal lub pomieszczenie stanowiące własność lub współwłasność podatnika lub do którego podatnikowi przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udział w takich prawach),
  • Remontowana lub modernizowana nieruchomość musi służyć celom mieszkaniowym osoby wydatkującej przychód,
  • Wydatki muszą być udokumentowane w sposób umożliwiający ustalenie kto, kiedy i jakie wydatki poniósł, zatem muszą to być dokumenty imienne (np. faktura VAT, a nie paragon fiskalny).

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Wydatkowanie przychodu na własne cele mieszkaniowe – katalog wydatków

Wydatkowanie przychodu na cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości Podatnik musi wydatkować na inwestycję mieszkaniową.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Szczegółowy katalog wydatków na cele mieszkaniowe ustawodawca zawarł w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, zgodnie z którym za wydatki uprawniające do ulgi  uważa się m.in.: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Wydatki na własne cele mieszkaniowe – przeznaczenie przychodu na spłatę kredytu

Wydatki związane ze spłatą kredytów zaciągniętych na własne cele mieszkalne zajmują istotne miejsce w ustawowym katalogu wydatków uprawniających do ulgi. Należy jednak pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakłada liczne ograniczenia, które należy brać pod uwagę wydatkując przychód ze sprzedaży nieruchomości.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Aby móc skorzystać ze zwolnienia przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w części przeznaczonej na spłatę kredytu bezwględnie należy spełnić następujące warunki: Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Sprzedaż udziału w gospodarstwie rolnym na rzecz jednego ze spadkobierców nie jest zwolniona od podatku dochodowego /PIT-39/

Interpretacja indywidualna IBPBII/2/4511-7/15/MZM
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach
Data: 01 kwietnia 2015
Zastosowanie w stanie prawnym: uniwersalne

Istota interpretacji: Należy stwierdzić, że w niniejszej sprawie nie została spełniona przesłanka sprzedaży gospodarstwa rolnego lub jego części. Z wniosku jasno wynika, że przedmiotem sprzedaży były udziały posiadane przez Wnioskodawcę i bratanicę zmarłego. Wnioskodawca wraz z drugim spadkobiercą sprzedali jedynie swoje udziały w nieruchomościach. Nie można zatem mówić, że sprzedaż dotyczyła części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego.

Ze sprzedażą części nieruchomości mamy do czynienia np. wtedy, gdy wszyscy współwłaściciele nieruchomości wydzielają z nieruchomości gruntowej kilka działek i wszyscy współwłaściciele razem sprzedają innej osobie fizycznej jedną z wydzielonych z nieruchomości gruntowej działkę. Tak jednak nie jest w rozpatrywanej sprawie, bowiem przedmiotem sprzedaży nie była część nieruchomości (wydzielona działka), ale udział w całej nieruchomości, który przysługiwał Wnioskodawcy.

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Zwolnienie od przychodu uzyskanego z tytułu sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego

Zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznym jest jednym z najdłużej funkcjonujących w prawie podatkowym zwolnień dotyczących przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Powyższy przepis stanowi, iż  wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Zwolnienie nie dotyczy przychodu uzyskanego ze sprzedaży gruntów, które w związku z tą sprzedażą utraciły charakter rolny lub leśny.

źródło: Fotolia

źródło: Fotolia

Zwolnienie jest zatem zależne od spełnienia następujących przesłanek:

Po pierwsze: zbywane nieruchomości muszą stanowić gospodarstwo rolne lub być częścią składową gospodarstwa rolnego. Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj

Czy wydatkowanie przychodu na budowę budynku na gruncie stanowiącym odrębną własność małżonka uprawnia do zwolnienia dochodu od podatku? – interpretacja

Interpretacja indywidualna IBPB-2-2/4511-257/15/MM
Autor: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach
Data: 08 września 2015
Zastosowanie w stanie prawnym: uniwersalne

Istota interpretacji: warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi jest wymóg posiadania prawa własności lub współwłasności do budowanego budynku mieszkalnego. Nie mając prawa własności do działki, na której budowany jest budynek mieszkalny Wnioskodawca ponosił tylko wydatki na zakup materiałów budowlanych, a takiego przeznaczenia przychodu nie przewiduje art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który jest katalogiem zamkniętym.

Czytaj dalej

Opublikowany w dniu przez Redakcja Skomentuj